Nous voici dans une section importante : le calcul du montant déductible.

Nous vous présentons ici les étapes de ce calcul, simple mais pour lequel il ne faut rien oublier. Nous sommes à vos côtés si besoin.

Vous êtes indépendant libéral :

Dans cette situation, votre plafond d'épargne retraite correspond : - à 10 % de vos bénéfices imposables de l'année N, pris en compte dans la limite de 8 PASS de l'année N, majoré de 15 % sur la partie de vos bénéfices comprise entre 1 et 8 PASS de l'année N; - ou, si ce second montant est plus élevé, à 10 % du PASS de l'année N, majoré de 15 % sur la partie de vos bénéfices comprise entre 1 et 8 PASS de l'année N.

L’on retrouve ici le même calcul « N » que pour les ex-Madelin retraite.

Vous êtes salarié(e) :

Les versements réalisés au cours d'une année peuvent être déduits de vos revenus imposables de cette même année. Ce montant maximal de déductibilité correspond :

à 10 % de vos revenus professionnels de l'année N-1, pris en compte dans la limite de 8 fois le montant du PASS de l'année N-1 ;

ou, si ce second plafond est plus élevé, à 10 % du PASS de l'année N-1. 

Le PASS est le plafond annuel de la sécurité social, qui évolue chaque année: 46 368 € au titre de 2024.

Important :

Doivent être retranché du plafonds avant le versement PER:

• Cotisations versées aux régimes complémentaires obligatoires de retraite pour la part excédant la cotisation minimale obligatoire
• Cotisations versées aux régimes complémentaires facultatifs de retraite
• Abondements versés par l’entreprise y compris les versements volontaires déductibles sur un PERECO ou un PER Collectif
• Jours de congés monétisés versés sur un PERCO, PER Collectif, contrats "article 83" et PER Obligatoire, dans la limite de 10 jours
• Cotisations versées par le conjoint collaborateur
• Cotisations versées sur un contrat de retraite Madelin ou versements volontaires (déductibilité article 154 bis du CGI) sur un PER

A noter :

Les époux mariés et partenaires de PACS peuvent toutefois choisir un plafond mutualisé. Le plafond total est alors égal à la somme des plafonds individuels de déduction.

Enfin, il faut ajouter au calcul, les plafonds de déduction (ou leurs fractions) non utilisés au cours des trois années précédentes pour obtenir le plafond global de déduction.

Vous n’avez pas l’obligation de déduire vos versements de vos revenus imposables. Si vous ne déduisez pas vos cotisations ou que vous n'atteignez pas le plafond de déductibilité auquel vous avez le droit, vous pourrez cumuler votre plafond d'épargne retraite de l'année en cours avec le reliquat global des 3 années précédentes. Ce sont les chiffres que vous retrouvez en dernière page de votre avis d’imposition.

Nous sommes présents pour effectuer ce calcul avec vous et/ou votre expert-comptable.